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先记入预付帐款或其他应收款;分录如下:借:预付帐款或其他应收款贷:银行存款待收到发票时:借:销售费用、管理费用等贷:预付帐款或其他应收款如果是费用,那就一定要有发票才行.像这前做志由领握叶种不开票的往来尽量不要走公户走.如果是往来款,就挂往来科目,不要放在预付款中,往来款是在后期要归还的.在实际工作中,很多企业官年婷爱律教岩或多或少的都会遇到这种情况,如租赁个人房产,支付房租时无法取得发票;餐饮企业直接从农民手中或菜市场购买的蔬菜无法取得发问答票;建造固定资产时,雇停容敌佣的农民工的劳务费无法取得发票等等.在工作中,有的企业财务人员,认为只有发票才是会计处理的唯一原始凭证,有的拿别非虽的发票来冲抵此项无发票的费用;也有的直接将费用计提后,不做支付处理;、甚至有些财务人员只要没有发票自宜永力助怀沙三菜就不做账务处理.扩展资料增值税发票账务处理:如果不隔月,是要将发票联和抵扣联一并退还销售方,销售方可以在防伪税控系统中作废并重新开具正确的发票给你方,账兴纸怎进每握零随富务按正常的程序进行处理;如果隔月,你方也要将发票联和抵扣联一并退还销售方,并出具拒收证明加盖单位公章,由对息做方持拒收证明和红字申请单去对方主管局申请红字通知单,并根降价艺此紧群跳架传据红字通知单开具红字发票,再重新开具正确的发票给你方.由于你方在上月已收到货,所以账击双务上应作暂估入库,次没冲江使也乎月红冲,收到重新开具的发票后按正常的程序进行处理.发票入账和认证并无必然的先后顺序,只是在账务上处理略有不同.如果先入账,而发票当月未认证,"税额"可以记入"其他应收款"或者楼上说的吗让既必怎"其他应付款",如果先认证而货未到,"金额"可以记入"在途物资",或者等到货到后再入账(不隔月时).参连考资料来源：百度百科-预付账款

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